タグ「不備対応」の記事

J-SOXで不備が見つかったとき、開示すべき重要な不備かをどう判定するか。実施基準に沿って、影響が及ぶ範囲、発生可能性、税引前利益の5%目安、質的重要性、補完統制、不備の合算、全社統制とITの不備の扱いを設例付きで解説します。

開示すべき重要な不備も、期末日までに是正し運用を確かめれば内部統制は有効と評価できます。実施基準と内基報1に沿って、是正計画、是正後の運用期間と再テスト、ロールフォワード、期末日後の是正の付記事項、前年度不備の是正状況の記載まで解説します。

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