タグ「RCM」の記事

J-SOXの決算・財務報告プロセス（FCRP）は、全社的な観点で評価する部分と個別の業務プロセスとして評価する部分に分かれます。実施基準の定め、統制の設計例、RCM記入例、少ない実例での運用評価と期中前倒しのコツを解説します。

J-SOXで最も重要な販売プロセスについて、受注・出荷・売上計上・請求・回収の5段階ごとのリスクと統制をRCM記入例で解説。収益認識基準との関係、期末のカットオフや押し込み販売など不正リスクへの備え、運用テストの要点も紹介します。

購買プロセスの内部統制を、購買依頼・発注・検収・計上・支払の段階ごとに解説。3点照合が効く理由、RCM記入例、架空仕入先や口座変更詐欺などの不正リスク、取適法やインボイス制度との接点、運用テストの要点まで実務目線でまとめます。

J-SOXで原則的な評価対象とされる棚卸資産。実施基準の「3勘定」の考え方から、入出庫・実地棚卸・差異処理・原価計算・収益性低下による評価減までのリスクと統制を、アサーション別の表とRCM記入例、棚卸チェックリストで解説します。

J-SOXの3点セット（業務記述書・フローチャート・RCM）を、金融庁の実施基準の参考例に沿って作る手順を解説。評価範囲の決め方、粒度、記入例、3文書の整合チェック表、よくある失敗とFAQまでまとめました。

J-SOXのRCM（リスクコントロールマトリクス）の列構成と記入例を解説。6つのアサーション、取引の流れ、不正と職務分掌、IT、統制の性質という5つの観点で統制の抜け漏れを確かめる方法と、良い統制記述の書き方を紹介します。

購買業務監査のチェックリストを、規程・取引先マスタ・発注・検収・支払・取適法対応・期末処理の7領域で公開。三点照合と職務分掌の確かめ方、RCMとの対応づけ、記入例、よくある記入ミスと運用のコツまで解説します。

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