タグ「監査調書」の記事

個別監査計画と監査プログラム（監査手続書）の作り方を、グローバル内部監査基準13.1〜13.6に沿って解説。予備調査とリスク評価、目標・範囲・評価規準の決め方、手続の選び方、記入例、フェーズ別の工数見積もり、承認と変更管理まで整理します。

監査インタビューを証拠に変える技術を解説。質問だけでは運用の有効性を示せない理由を監査基準報告書500とグローバル内部監査基準で整理し、じょうご型の質問設計、2名体制、傾聴と矛盾への対応、24時間以内の記録と裏付けを質問票・記録例付きで紹介します。

監査証拠の十分性（量）と適切性（適合性・証明力）を、監査基準報告書500とグローバル内部監査基準14.1で整理。証明力の5つの一般則と例外、8つの手続の使い分け、企業が作成した情報（IPE）の検証、調書での証拠評価の記入例とチェックリストまで解説します。

監査調書の書き方と保管ルールを、グローバル内部監査基準14.6とJ-SOX実施基準に沿って解説。目的・出典・母集団・手続・結果・結論・作成者の7項目チェックリスト、運用テスト調書の記入例、保存期間の考え方まで紹介します。

内部監査の資料依頼リスト（PBCリスト）のテンプレートを公開。依頼番号・資料名・対象期間・形式・期限・提出状況などの列定義、購買業務監査の記入例、データ抽出依頼の書き方、督促と機密情報の扱い、よくある記入ミスまで解説します。

監査インタビューの質問票と記録様式のテンプレートを公開。ヘッダー項目、回答を事実・意見・伝聞に分ける列、裏付け欄と調書参照、経費精算監査の記入例、回答者確認の手順、よくある記入ミスまで、グローバル内部監査基準14.1・14.6を踏まえて解説します。

内部監査のテスト調書のテンプレートを公開。ヘッダー部・テスト明細・ティックマーク凡例・結論欄の4部構成、購買承認テスト20件の記入例、例外が出たときの評価の書き方、レビュー欄の運用まで、グローバル内部監査基準14.6を踏まえて解説します。

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