内部監査ナレッジ｜基本・計画・実査・報告・改善フォロー

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年間内部監査計画書の書き方を記入例付きで解説。記載すべき10項目、人日ベースの工数計算、監査スケジュール表の記入例、取締役会・監査等委員会の承認と期中変更の手順まで整理し、グローバル内部監査基準9.4の要求にも対応します。

内部監査報告書の書き方を、発見事項の5要素（事実・基準・原因・影響・提言）、重要度格付け、報告書の構成テンプレート、講評会の進め方まで記入例付きで解説。グローバル内部監査基準15.1の必須記載事項にも対応します。

監査調書の書き方と保管ルールを、グローバル内部監査基準14.6とJ-SOX実施基準に沿って解説。目的・出典・母集団・手続・結果・結論・作成者の7項目チェックリスト、運用テスト調書の記入例、保存期間の考え方まで紹介します。

内部監査の発見事項フォローアップを、グローバル内部監査基準15.2に沿って解説。重要度別の是正期限、追跡台帳のステータス設計、問い合わせ・証跡確認・再テストの使い分け、期限超過時のエスカレーション、取締役会への報告様式まで紹介します。

IIAが2020年7月に公表した3ラインモデルの6原則と各ラインの役割を、旧モデル「3つのディフェンスライン」との違いから解説。J-SOX改訂やCGコードとの関係、日本企業での役割分担表（RACI）の記入例も紹介します。

不正のトライアングル（動機・機会・正当化）の成り立ちと、行動・取引・組織のレッドフラグ一覧、データ分析テスト例、兆候を見つけたときの初動を解説。ACFE 2026年版調査や2023年J-SOX改訂も踏まえて整理します。

子会社・海外拠点の内部監査を、拠点リスク評価による頻度決定、リモート監査と往査の役割分担、資料依頼リストと往査日程の記入例で解説。データ移転規制や言語の壁、J-SOXの在外子会社の扱い、不祥事予防のプリンシプルも一次情報で整理します。

内部監査人のキャリアパスと資格を解説。CIA（3パート・600点合格）、CISA（150問・4時間）、内部監査士（24科目48時間の講習と修了論文）の制度の違い、経験別の選び方、スキルマップと3年間の育成計画の記入例を紹介します。

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