内部監査ナレッジ：基本・体制

基本・体制の記事

7 本

内部監査の定義と目的、IIAグローバル内部監査基準と日本の内部監査基準の考え方、外部監査・監査役監査との違い、計画からフォローアップまでの7ステップを、チェックリストと発見事項の記入例付きで解説します。

内部監査部門をゼロから立ち上げる手順を、1〜3人の少人数部門を前提に解説。報告経路と独立性の決め方、内部監査規程に書くべき項目、人日で考える体制設計、初年度12か月のスケジュール表と立ち上げチェックリストまで整理します。

三様監査（監査役等・会計監査人・内部監査）の根拠法、対象、報告先の違いを比較表で整理。会社法397条やCGコード（原則4-14解釈指針）、監基報610を踏まえ、年間の連携カレンダーと情報共有の記入例まで解説します。

IIAが2020年7月に公表した3ラインモデルの6原則と各ラインの役割を、旧モデル「3つのディフェンスライン」との違いから解説。J-SOX改訂やCGコードとの関係、日本企業での役割分担表（RACI）の記入例も紹介します。

IPO準備企業が内部監査を立ち上げる手順をN-2期・N-1期・申請期のロードマップで解説。東証の申請書類で求められる内部監査資料、兼務体制の独立性、上場後3年の内部統制監査免除の読み方まで記入例付きで整理します。

子会社・海外拠点の内部監査を、拠点リスク評価による頻度決定、リモート監査と往査の役割分担、資料依頼リストと往査日程の記入例で解説。データ移転規制や言語の壁、J-SOXの在外子会社の扱い、不祥事予防のプリンシプルも一次情報で整理します。

内部監査人のキャリアパスと資格を解説。CIA（3パート・600点合格）、CISA（150問・4時間）、内部監査士（24科目48時間の講習と修了論文）の制度の違い、経験別の選び方、スキルマップと3年間の育成計画の記入例を紹介します。

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