AUDIT THEME

データ分析

CAAT による全件検査、継続的監査、BI ダッシュボード。

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内部監査のBIダッシュボードを、部門運営とリスク監視の2種類に分けて設計する方法を解説。グローバル内部監査基準12.2・15.2を踏まえたKPI定義書、発見事項データの項目例、画面構成、導入の4段階を記入例付きで紹介します。

CAAT（コンピュータ利用監査技法）で支払・仕訳・マスタを全件検査する手順を解説。重複支払や分割発注などの分析シナリオ、Excel・SQL・BIの使い分け、データの網羅性確認、例外調査と調書の記入例までまとめました。

経費精算の監査は、数十件の抜き取りから全件データの分析へ移りつつあります。重複申請、承認限度額を避ける分割、深夜・休日の利用など代表的な検知シナリオと抽出条件、誤検知の絞り込み方、調書の記入例を解説します。

仕訳テストは経営者による内部統制の無効化に対応する手続です。監基報240が示す不適切な仕訳の特性を抽出条件に落とし込み、データの網羅性確認、スコアリング、証憑確認、調書の記入例まで内部監査の視点で解説します。

継続的監査（CA）と継続的モニタリング（CM）の違い、J-SOX実施基準が示すITを利用したモニタリングの効果、対象領域と指標の選び方、アラート運用の役割分担表、小さく始めて定着させる5段階の進め方を記入例付きで解説します。

信頼できるナレッジと実務ツールで、内部監査の価値をさらに高めます。